Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 yılında elde edilen ücret gelirlerine ilişkin beyan takvimini ve gelir sınırlarını açıkladı. Buna göre tek işverenden yıllık 4 milyon 300 bin TL ve üzeri ücret geliri elde edenlerin yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi zorunlu olacak. Beyanname vermeyenler için 31 Mart 2026 sonrası ceza süreci başlatılacak.
Tek işverenden gelir elde edenler için sınır
GİB’in Hazine ve Maliye Bakanlığı adına yaptığı açıklamaya göre,
– 2025 yılı için tek işverenden kesintiye tabi ücret geliri 4 milyon 300 bin TL’yi aşanlar beyanname verecek.
– 2026 yılı için bu sınır 5 milyon 300 bin TL olarak uygulanacak.
Bu tutarların altında kalanlar, stopaj yoluyla vergilendirilmiş olmaları nedeniyle beyanname vermeyecek.
Kimler beyanname vermeyecek?
2025 yılında;
– Tek işverenden 4 milyon 300 bin TL’ye kadar,
– 2026 yılında ise 5 milyon 300 bin TL’ye kadar kesintiye tabi ücret geliri elde edenlerin beyanname vermesi gerekmiyor.
Bu kişiler açısından stopaj nihai vergi sayılıyor.
Birden fazla işverenden gelir elde edenler
Birden fazla işverenden ücret geliri elde edilmesi halinde kurallar değişiyor. GİB’e göre;
– Birinci işverenden sonraki ücretlerin toplamı,
– 2025 için 330 bin TL’yi,
– 2026 için 400 bin TL’yi aşarsa, tüm ücret gelirleri beyan edilecek.
Birinci işverenin hangisi olacağı ücretli tarafından serbestçe belirlenebilecek.
Ayrıca; birinci işverenden sonraki ücretler bu sınırları aşmasa bile, tüm ücretlerin toplamı
– 2025’te 4,3 milyon TL’yi,
– 2026’da 5,3 milyon TL’yi aşarsa, yine yıllık beyanname verilmesi zorunlu olacak.
Beyan etmeyene ceza uyarısı
GİB, 31 Mart 2026 tarihine kadar beyanda bulunmayan mükelleflere ceza tebligatı gönderileceğini açıkladı. Beyan edilmesi gereken gelirlerin hiç ya da eksik beyan edilmesi halinde vergi ziyaı cezası uygulanacak.
Ancak, bu tarihten sonra henüz tebligat ulaşmadan başvuranlar, Vergi Usul Kanunu’ndaki “pişmanlık” hükümlerinden yararlanabilecek.
Denetim ve çapraz kontrollerle tespit edilen eksik ya da beyan dışı gelirler için ise tahsil edilmeyen vergiler gecikme faiziyle ve cezalı olarak alınacak.
Beyan dönemi ne zaman?
2025 yılına ait beyana tabi ücret gelirleri için beyannameler,
1–31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek.
Ücret geliri nedir?
Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücret; işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı çalışanlara hizmet karşılığı verilen para, ayın ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.
– Konut veya araç tahsisi,
– Prim, ikramiye, huzur hakkı,
– Ödenek ve tazminatlar
da ücret geliri sayılıyor.
Ödemenin adının farklı olması, ücret niteliğini değiştirmiyor.
Ücret sayılan diğer ödemeler
Kanuna göre ayrıca;
– TBMM ve yerel meclis üyelerine yapılan ödemeler,
– Yönetim ve denetim kurulu ücretleri,
– Bilirkişi ve sporcu ödemeleri,
– İkale sözleşmeleri kapsamında ödenen tazminatlar
da ücret geliri kapsamında değerlendiriliyor.
Emekli maaşları ve sporcular
Yurt içi ve yurt dışı sosyal güvenlik kurumlarından alınan emekli, malullük, dul ve yetim aylıkları, gelir vergisinden istisna olduğu için beyan edilmiyor.
Sporcular açısından ise;
– Ücretlerin toplamı 2025’te 4,3 milyon TL,
– 2026’da 5,3 milyon TL
sınırını aşarsa yıllık beyanname verilmesi gerekiyor.
Engellilik indirimi tutarları açıklandı
GİB’e göre 2025 yılı aylık engellilik indirimi tutarları:
– Birinci derece: 9.900 TL
– İkinci derece: 5.700 TL
– Üçüncü derece: 2.400 TL
2026 yılı için aylık tutarlar ise:
– Birinci derece: 12.000 TL
– İkinci derece: 7.000 TL
– Üçüncü derece: 3.000 TL
Ücret gelirini yıllık beyanname ile beyan eden ve bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı, bu engellilik indirimlerinden yararlanabilecek.